LISTA DE PAÍSES NO COOPERADORES

En la Unión Europea, actualmente, la tributación efectiva en relación con terceros países, se hace a partir de un enfoque país por país, con medidas antiabuso nacionales, que suelen variar en función de cada Estado. Algunas medidas nacionales se basan en la elaboración de listas blancas, grises o negras, medidas fiscales específicas para territorios de baja o nula tributación o medidas específicas antiabuso en función de cada caso.

En este sentido, la Unión Europea (UE), desde enero 2016 avanza en el trabajo de elaborar una primera lista común de la UE de jurisdicciones fiscales no cooperadoras mediante la presentación de una evaluación previa de todos los terceros países, según unos indicadores clave. 

Por ello, se han analizado todos los terceros países del mundo para determinar el riesgo de que faciliten la elusión fiscal. Esta evaluación previa se asienta en una amplia gama de indicadores neutrales y objetivos, tales como datos económicos, actividad financiera, estructuras institucionales y jurídicas, y estándares básicos de buena gobernanza fiscal.

Este cuadro de indicadores muestra información fáctica neutral sobre cada país en función de tres indicadores: vínculos económicos con la UE, actividad financiera y factores de estabilidad. Y los países que destacan en esas tres categorías se examinan luego en función de indicadores de riesgo (por ejemplo, su grado de transparencia o su uso de regímenes tributarios preferentes).

No obstante, esta evaluación previa no es una lista preliminar de la UE, pero a partir de aquí, el examen de los países seleccionados comenzará el próximo mes de enero 2017. Una vez realizado el examen, los terceros países que se hayan negado a cooperar o a dialogar con la UE sobre cuestiones de buena gobernanza fiscal aparecerán en la lista de la UE, que se espera que esté completa para finales de 2017.