Validez procesal de la Lista Falciani

Uno de las cuestiones básicas en Derecho Probatorio es la validez procesal de las pruebas obtenidas ilícitamente que, como regla general, no son válidas. En estos casos, colisionan 2 derechos, el derecho penal que persigue el delito y los derechos fundamentales de la persona acusada. Por ello, una cuestión fundamental es determinar cuándo una prueba se ha obtenido ilícitamente.

En el ámbito tributario, la "Lista Falciani" debe su nombre a un informático, antiguo empleado de un banco suizo, que entregó a la Agencia Tributaria (AEAT) todos los datos sobre españoles que tenían cuentas ocultas en Suiza sin declarar.

Haciendo uso de ella, la Audiencia Provincial de Madrid ha confirmado su validez como prueba en el proceso penal para valorar la existencia de un delito fiscal. En este caso, las autoridades francesas habían mediado para proporcionar la información a la AEAT, tratándose de un "intercambio espontáneo de información". Finalmente, se considera que esta prueba no vulnera el derecho a la intimidad del acusado, y que este derecho debe ceder frente a otros derechos reconocidos constitucionalmente, por lo que esta prueba es lícita y eficaz en el ámbito penal.